2025 가상자산 렌딩·스테이킹 과세 총정리 | 과세 방식·신고 방법·예외 규정까지

2025년부터 가상자산 렌딩과 스테이킹 소득에도 본격적으로 과세가 적용되면서, 투자자들은 “보상으로 받은 코인도 세금을 내야 하나요?” 같은 질문을 가장 많이 하게 됩니다.

 

이 글에서는 렌딩·스테이킹 소득이 어떤 기준으로 과세되는지, 실제 신고 시 주의할 점까지 한 번에 정리해드립니다.

 

지금 확실하게 정리해두면 신고 시점에 실수 없이 대비할 수 있습니다.

 

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렌딩·스테이킹 과세 구조부터 이해하기

 

 

렌딩과 스테이킹은 모두 ‘보유 자산으로 추가 보상을 받는 구조’지만 과세 방식이 서로 다르게 적용됩니다.

 

렌딩은 이자 성격의 보상으로 취급되고, 스테이킹은 블록 생성 보상 또는 참여 보상으로 분류돼 성격이 달라요.

 

하지만 세법에서는 두 경우 모두 ‘기타소득’으로 과세되는 것이 핵심입니다.

 

즉 단순 보유와 달리, ‘보상을 받는 순간 소득이 발생한 것’으로 보게 됩니다. 이 구조를 이해하면 이후 세율·신고 절차도 훨씬 쉽게 적용할 수 있습니다.

 

• 렌딩 = 이자 성격의 보상 → 기타소득
• 스테이킹 = 참여 보상·블록 보상 → 기타소득
• 보상을 받는 시점에 과세 대상 발생

즉 매도하지 않아도, 보상 코인이 지갑에 들어오는 순간 과세된다는 점이 가장 중요한 출발점입니다.

 

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스테이킹 보상 과세 기준 정확히 구분하기

 

스테이킹은 종류가 많기 때문에 과세 기준도 상황별로 조금씩 다릅니다.

 

하지만 국세청은 ‘경제적 가치가 있는 보상을 받았다면 소득으로 본다’는 기준을 가장 우선으로 적용합니다. 즉

 

블록 보상, 검증자 보상, 네트워크 참여 보상처럼 이름이 달라도 모두 소득 인정입니다. 

 

• 보상 코인을 받은 시점의 가격이 기준
• 매도 여부와 상관없이 수령 즉시 과세
• 수령한 코인은 추후 매도 시 양도차익 구간에 또 과세 발생

스테이킹 보상은 ‘수령 시 1차 과세 + 매도 시 2차 과세’ 구조로 이어질 수 있어, 기록 관리가 매우 중요합니다.

 

 

렌딩 플랫폼 이용 시 과세 방식 이해하기

 

렌딩은 코인을 맡기고 이자처럼 보상을 받는 구조이기 때문에, 과세 관점에서는 금융상품과 가장 비슷한 형태로 간주됩니다.

 

하지만 기존 이자소득세처럼 분리과세가 아닌, 기타소득 22%가 적용돼요. 

• 렌딩 보상 = 기타소득 22% 과세
• 보상을 받는 시점 가격으로 소득 계산
• 해외·국내 플랫폼 상관없이 같은 규정 적용

렌딩 플랫폼을 여러 개 사용하는 경우에는 플랫폼별로 보상 내역을 따로 내려받아 합산해야 신고 누락을 방지할 수 있습니다.

 

보상 수령 시점 별 과세 기준 정리하기

 

스테이킹과 렌딩 보상은 ‘매도 시 과세’가 아니라 ‘받는 순간 과세’라는 점이 매우 중요합니다.

 

국세청은 보상코인이 지갑에 도착하는 시점을 소득 발생 시점으로 보기 때문에, 해당 시점의 가격 자료를 반드시 기록해 두어야 해요. 

 

• 지갑에 보상 도착 = 소득 발생
• 지갑 이동만 있을 경우 소득 없음
• 보상 수령 시점 가격 기록이 가장 중요

이 기준을 모르고 있다가 매도 시점 기준으로 계산하면 신고 오류로 이어질 수 있어 특히 주의해야 합니다.

 

렌딩·스테이킹 소득 신고 방법 정리하기

 

렌딩과 스테이킹 소득은 모두 ‘기타소득’으로 분류되며 종합소득세 신고 기간에 함께 제출해야 합니다.

 

국내 거래소 스테이킹은 자동 자료 제출이 이루어지는 경우가 많지만, 해외 플랫폼 또는 디파이는 개인이 모든 기록을 직접 챙겨야 해요.

 

신고 시에는 보상 내역, 입출금 기록, 수령 가격 자료까지 모두 함께 제출해야 합니다.

 

• 종합소득세 신고 기간: 매년 5월
• 해외 플랫폼 이용 시 = 본인이 직접 자료 제출
• 국내 거래소 이용 시 = 일부 자동 제출 가능

스테이킹 지갑 주소, 플랫폼 계정 기록을 증빙으로 준비해두면 신고 과정이 훨씬 수월해집니다.

 

해외 디파이 플랫폼 사용 시 주의점 확인하기

 

해외 렌딩·스테이킹 플랫폼은 국세청이 데이터를 자동으로 확보하지 못할 수 있어, 개인 책임이 훨씬 큽니다.

 

특히 탈중앙화 지갑(DeFi)을 사용하는 경우 체인 상의 모든 기록이 곧 신고 자료가 되기 때문에, 트랜잭션을 정리해둘 필요가 있어요. 

 

• 해외 정보는 자동 제출되지 않음
• 트랜잭션 내역 = 신고 증빙
• 원화 환산 기준(환율·가격 산정)을 반드시 기록

특히 에어드랍과 스테이킹 보상이 섞이는 경우도 많아, 종류별로 구분해두면 신고 시 혼동을 줄일 수 있습니다.

 

비과세로 오해하기 쉬운 렌딩·스테이킹 사례

 

렌딩·스테이킹과 관련해 투자자들이 가장 자주 오해하는 부분이 ‘보상은 매도할 때만 과세된다’는 인식입니다. 하

 

지만 세법 기준에서는 보상을 받는 즉시 소득으로 인정되기 때문에 비과세라고 착각하면 위험해요.

 

• 보상 자동 수령 = 즉시 소득 발생
• 보유만 하고 있어도 수령했다면 과세
• 보상을 재스테이킹(auto-compound) 해도 수령으로 간주

즉 ‘내가 손에 쥔 시점’이 곧 과세 기준이라는 점을 기억해야 신고 오류를 예방할 수 있습니다.

 

자주 발생하는 신고 실수 줄이기

 

렌딩·스테이킹 신고에서 가장 큰 문제는 ‘누락’입니다.

 

작은 양의 보상이라도 수령했다면 모두 포함해야 하며, 여러 플랫폼을 사용하면 보상이 분산되어 빠뜨리기 쉽습니다. 

 

• 보상 누락
• 수령 시점을 잘못 기록
• 에어드랍·스테이킹 구분 오류
• 원화 환산 기준 누락

분류보다 중요한 것은 “보상 내역 전체를 확보하는 것”이며, 그 뒤에 항목별로 정리하면 신고 과정이 훨씬 단순해집니다.

 

렌딩·스테이킹 과세 실제 예시로 이해하기

 

예시를 보면 실제로 어떤 흐름으로 과세가 이루어지는지 쉽게 이해할 수 있습니다. 아래는 가장 대표적인 사례입니다.

 

• 스테이킹 보상: 0.5 ETH
• 수령 시점 시가: 200만원
• 기타소득 22% 적용 → 약 44만원 과세
• 이후 매도 시 매도 차익은 별도로 양도과세

보상 수령 시점의 시가가 기준이라는 것, 그리고 추후 매도 시 또 다른 과세가 발생할 수 있다는 점이 핵심입니다.

 

자주 묻는 질문 정리하기

 

Q. 스테이킹 코인을 안 팔아도 세금이 나오나요?
→ 네, 수령 즉시 과세됩니다.

 

Q. 자동 스테이킹(auto-compound)도 과세되나요?
→ 네, 자동 재스테이킹도 수령으로 간주합니다.

 

Q. 렌딩 보상도 스테이킹처럼 즉시 과세인가요?
→ 네, 받은 시점으로 계산합니다.

 

Q. 보상 코인의 가격은 어떻게 산정하나요?
→ 수령 시점 거래소 시가 또는 합리적 평균가를 사용합니다.

 

Q. 소액 보상도 신고해야 하나요?
→ 네, 단 250만원 공제 범위 안이면 실제 납부세액은 없을 수 있습니다.

 

2025 렌딩·스테이킹 과세 핵심 요약하기

 

렌딩과 스테이킹은 구조가 다르지만 모두 보상 수령 시 ‘기타소득’으로 과세된다는 점이 핵심입니다.

 

특히 수령 직후의 시세로 계산해야 하므로 자료 관리가 무엇보다 중요해요.

 

공제 범위 안이면 세액 자체는 발생하지 않을 수 있으나, 신고 누락은 추징으로 이어질 수 있으니 반드시 정확히 신고해야 합니다.

 

• 보상 수령 = 즉시 과세
• 렌딩·스테이킹 모두 기타소득 22%
• 해외 플랫폼은 기록 관리가 핵심

 

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